Navegando por Autor "Tassi, Wilmo Graminho"

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A auditoria interna como ferramenta para a prevenção e o combate à lavagem de dinheiro em instituições financeiras
(2018-08-27) Tassi, Wilmo Graminho
O presente estudo trata da importância da auditoria interna, do compliance e dos controles internos como ferramentas na prevenção e no combate à lavagem de dinheiro. O objetivo deste artigo é analisar os tipos de fraudes e crimes de lavagem de dinheiro ocorridos em instituições financeiras e como a auditoria interna pode atuar na prevenção deste tipo de ocorrência. A abordagem metodológica é de uma pesquisa aplicada, descritiva, qualitativa, bibliográfica e estudo de caso, e o instrumento de coleta de dados é a observação sistemática, individual e na vida real. Na análise de resultados foi realizada uma compilação de três tipos de crimes de lavagem de dinheiro mais recorrentes, com os indicadores de cada crime e a regulamentação associada que possibilita a identificação daquele crime; uma identificação de situações que configuram o perfil do tipo de fraudadores, divididos por temas; seguidos de uma análise comparativa dos artigos estudados para a elaboração deste artigo. Com base na bibliografia estudada, concluiu-se que a auditoria interna, o compliance e os controles internos são ferramentas indispensáveis no combate e na prevenção à crimes de lavagem de dinheiro, a medida em que contribuem para a cultura da prevenção no cotidiano das instituições financeiras, que são muito visadas por estas organizações criminosas e por pessoas envolvidas com lavagem de dinheiro.
Elaboração de um sistema de custos e preços para uma sorveteria
(2014-03-13) Tassi, Wilmo Graminho
A abordagem central do presente estudo refere-se à elaboração de um sistema de custos e análise de preços para uma sorveteria, com intuito de contribuir para a tomada de decisão pelos gestores. Para tanto aborda o tema de contabilidade de custos, classificação dos custos em diretos e indiretos, fixos e variáveis, métodos de custeio por absorção e variável, formação do preço de venda pelo método mark-up, apuração da margem de contribuição, do ponto de equilíbrio, da margem de segurança operacional e análise do resultado. Quanto à abordagem metodológica a pesquisa é classificada como aplicada, descritiva e exploratória, com levantamento bibliográfico e levantamento de dados, qualitativa, bibliográfica, documental e de estudo de caso. Apresenta o mapeamento do processo de produção do sorvete, a apuração dos custos, com auxílio de planilhas eletrônicas e gráficos, e apuração de informações gerenciais. Evidencia como a empresa trabalha com uma margem acima daquela apresentada como orientativa, e que apresenta margem de segurança alta, bem como relaciona quais decisões podem ser tomadas em relação às informações obtidas.