Auditoria operacional nos financiamentos bancários concedidos á pessoas jurídicas

Abstract

A auditoria operacional tem como função primordial a elaboração de diagnósticos, cuja finalidade é visualizar se os processos e controles internos das instituições financeiras estão adequados aos normativos, legislações aplicáveis. Ainda, sua função em conformidade com os controles internos são ferramentas que buscam mapear os processos dentro da instituição para evitar inconformidades, erros ou fraudes que possam vir a prejudicar a sua imagem. A utilização de auditorias operacionais visa confrontar os controles existentes em relação aos resultados obtidos, cujo resultado é a percepção de que sua operacionalização é eficiente ou onde se encontram as deficiências. O objetivo deste estudo é analisar o resultado da auditoria operacional nos contratos de crédito concedidos na carteira comercial de pessoas jurídicas numa instituição financeira, e confirmar se os procedimentos e técnicas de controles internos e de auditoria estão de acordo com as normas internas da instituição, bem como com as normas regulamentadoras do sistema financeiro nacional. A pesquisa classifica-se aplicada, descritiva, estudo de caso, quanto à abordagem classifica-se como qualitativa e quantitativa, quanto aos procedimentos técnicos à pesquisa classifica-se em bibliográfica, documental e levantamento e a coleta os dados por meio da análise documental e entrevistas informais e levantamento sistemas da instituição financeira. Constatou-se que a execução da auditoria operacional nos contratos de crédito na carteira comercial de pessoas jurídicas teve sua finalidade atingida visto que na sua maioria os contratos estão de acordo com a legislação aplicada e conclui-se que os controles adotados pela instituição financeira estão sendo eficientes em grande parte dos itens analisados conforme conclusão da auditoria.