Análise dos apontamentos da auditoria interna e de compliance de uma cooperativa de crédito e seus reflexos na qualificação dos controles internos
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Data
2019-06-17
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Resumo
O presente artigo objetiva analisar os apontamentos da auditoria interna e os respectivos controles internos da
cooperativa de crédito, buscando potencializar seus resultados e o gerenciamento das falhas. Para tal, utilizou-se
das pesquisas aplicada, descritiva, qualitativa com a coleta de dados por meio do estudo de caso, da observação
in loco, da análise documental e de entrevistas não estruturadas com gestores e auditores internos, sendo
analisados os relatórios que a auditoria interna emitiu entre os períodos de 2015 a 2018, estando esses divididos
por datas aleatórias de realização da auditoria, sem aviso prévio. Constatou-se que nestes relatórios foram
realizados apontamentos de conformidade ou não das atividades da cooperativa em relação às exigências e
manuais existentes, identificando falhas dos controles internos e sugerindo melhorias para sanar os
apontamentos. Por meio desse estudo, foi possível a percepção das falhas e pendências a regularizar, uma vez
que, parte desse período, a cooperativa apresentou resultados não satisfatórios. A auditoria interna pontuou as
inconformidades de acordo com os controles utilizados, elencando pontuações por escalas de risco, entre baixa e
alta apresentação desse risco. Conclui-se que a situação em que atualmente a cooperativa se encontra, em
comparação ao que apresentava no primeiro relatório analisado, apresenta várias melhorias, visto que foi
possível a percepção da evolução quanto aos aprimoramentos e desenvolvimento de novos controles internos,
trazendo mais solidez e confiabilidade na marca da cooperativa de crédito.
Descrição
15 f.
Palavras-chave
Ciências sociais aplicadas, Gestão de cooperativas, Auditoria, Controles internos, Cooperativa, Compliance